Als toezichthouder accountantsorganisaties (RA) ben je verantwoordelijk voor het signaleren, analyseren en mitigeren van risico’s bij accountantskantoren. Daarmee zorg je ervoor dat het maatschappelijk verkeer, zoals financiers, klanten, medewerkers en de maatschappij als geheel, gerechtvaardigd kunnen vertrouwen op de volledigheid en juistheid van de wettelijke controles die deze organisaties uitvoeren.

Risico’s signaleren doe je op verschillende manieren. Dat gebeurt bijvoorbeeld op basis van data die wij verkrijgen van accountantsorganisaties, meldingen die accountantskantoren bij de AFM doen en eigen ervaringen van onze toezichthouders. Hierbij ben je niet alleen verantwoordelijk voor de inhoudelijke beoordeling van de signalen en de ontvangen data, maar draag je ook bij aan efficiënte organisatie van de relevante processen, zoals bijvoorbeeld data collectie.

Afhankelijk van de ernst van een risico, kun je besluiten om het risico nader te analyseren in de vorm van bijvoorbeeld een onderzoek. Dit kan bijvoorbeeld een incidentonderzoek zijn als je indicaties hebt van een overtreding. Daarbij werk je nauw samen met collega’s van de juridische afdeling. Naast analyse-werkzaamheden, doen onderzoeken ook een beroep op jouw organiserende en samenwerkingskwaliteiten.

Ook voert de AFM thema-onderzoeken uit bij meerdere accountantsorganisaties om risico’s te signaleren en beter te begrijpen. Denk bijvoorbeeld aan onderzoeken rondom het thema fraude, of het onderzoek dat de AFM recent heeft gedaan naar de kwaliteitswaarborg OKB. Je bezoekt dan meerdere accountantsorganisaties om te beoordelen of zij hun werk hebben gedaan conform de geldende wet- en regelgeving.

Vervolgens is ons doel om de gesignaleerde en in onderzoek geanalyseerde risico’s te mitigeren. Dit kan op verschillende manieren en een belangrijke verantwoordelijkheid van je rol als toezichthouder is dan ook om te bepalen op welke wijze je ongewenst gedrag op de meest effectieve manier ten positieve kunt beïnvloeden. Hiervoor kun je bijvoorbeeld in contact te treden met instellingen om op informele wijze kantoren te bewegen tot verbetering of verandering. Denk bijvoorbeeld aan het geven van een presentatie of een ronde tafels. Of een één op één gesprek voeren met een accountantsorganisatie. Je werkt hierbij samen met collega’s van andere afdelingen, zoals de gedrag- en cultuurexperts binnen de AFM.

Afhankelijk van de uitkomsten van een onderzoek kan het nodig zijn om over te gaan tot handhaving. Denk bijvoorbeeld aan een waarschuwing of een boete. Hierbij werk je samen met onze juristen, en ook met de collega’s van onze handhavingseenheid. Het zorgvuldig formuleren van je bevindingen is hierbij belangrijk.

Mocht je vragen hebben over de inhoud van de functie, neem dan gerust contact op met Sietze de Leeuw (Manager Kwaliteit Accountantscontrole & Verslaggeving) via 06 15 95 65 39 of via sietze.de.leeuw@afm.nl.